What is?Export Agency?Налогообложение разницы в услугах?

Дифференцированное налогообложение — это особый метод расчета налога в цепочке НДС.，適用于 предприятий, предоставляющих трансграничные агентские услуги. В соответствии с положениями документа "О налогах и сборах [2016] №36", услуги международного экспедирования грузов,?Tax Refund?Услуги агента и другие подобные услуги позволяют вычитать суммы, выплаченные зарубежным организациям, после чего рассчитывать налог на добавленную стоимость с разницы в объеме продаж.

Что касается конкретно агентского бизнеса по экспорту, во всей полученной предприятием выручке и дополнительных доходах,Остаток после вычета государственных фондов или административных сборов, собранных по доверенностиКак выручка от продаж. Например, в операциях по возврату НДС при посредническом экспорте полученные суммы возврата налога не включаются в налогооблагаемую выручку.

II. Какие виды агентских услуг по экспорту подлежат налогообложению с учетом разницы?

• Услуги международного транспортного экспедирования
  • ?Ocean shipping?/?air freight?/Услуги экспедитора автомобильных перевозок
  • Мультимодальные агентские услуги
• Агент по подаче заявлений на возврат налога на экспорт
  • Агент по таможенному оформлению документов
  • Агент по валютному клирингу
• Логистические услуги в зонах специального регулирования
  • Таможенный складской агент
  • ?E-commerce?Таможенный брокер

III. Как именно рассчитывается налог с разницы?

Calculation formula:Налогооблагаемая сумма = (Общая сумма платежа + Дополнительные расходы - Полученные суммы) ÷ (1 + 6%) × 6%

Возьмем в качестве примера экспортное агентство на 2025 год:

• Комиссия за агентские услуги: 500 000 юаней
• Возврат экспортного налога к получению: 1 000 000 юаней.
• Облагаемый объем продаж = (50 + 100 - 100) ÷ 1,06 ≈ 471,7 тыс. юаней.
• Налог на добавленную стоимость к уплате = 47,17 × 6% ≈ 28,3 тыс. юаней.

IV. Какие документы необходимо подготовить для налогообложения разницы?

• Документ, подтверждающий получение денежных средств
  • Управление валютного контроля?Forex Settlement?Voucher
  • Таможенная справка о возврате налога.
• Условия договора на оказание услуг
  • Четко определить характер собираемых средств
  • Определить способ оборота согласованных средств.
• Выписка по банковскому счету
  • Запись раздельного учета доходов и расходов
  • Платежное поручение за границу (при осуществлении трансграничных платежей)

V. Какие новые регуляторные требования ожидаются в 2025 году?

Согласно объявлению, опубликованному Государственным налоговым управлением Китая в конце 2024 года, с 2025 года вступают в силу следующие новые правила:

• Система регистрации электронных документов
  • Все документы на вычет разницы должны быть загружены в систему "Золотой налог IV".
  • Кросс-бордеровый платежный документ должен сопровождаться заверенным переводом.
• Особые положения о связанных сделках
  • Связанным сторонам необходимо предоставить доказательства независимых сделок при оказании агентских услуг.
  • Документация по трансфертному ценообразованию подлежит отдельному представлению.
• Обновление индикаторов предупреждения о рисках
  • Если доля вычета разницы превышает 85%, это вызовет налоговую проверку.
  • Необходимо предоставить пояснительную записку при нулевой отчетности в течение 3 месяцев подряд.

VI. Как избежать распространённых рисков при налогообложении разницы?

• Риски управления векселями
  • Пример: Предприятие было обязано вернуть 320 000 юаней налогов из-за утери таможенной декларации на возврат налогов.
  • Меры: создание системы двойного резервного копирования электронных архивов.
• Разграничение рисков учета
  • Пример: смешение учета агентских вознаграждений и платежей за товары, приведшее к переплате налогов.
  • Меры: Установить специальные статьи учета для учета средств, полученных и выплаченных по поручению.
• Risk of policy application
  • Пример: Ошибочное применение дифференцированного налогообложения к внутреннему транспортному агенту.
  • Меры: Создание блок-схемы для определения типа бизнеса

7. На какие налоговые вопросы следует обратить внимание при выборе поставщика агентских услуг?

• Проверка поставщиков услугРегистрация разрешительных документов на трансграничные услуги
• Подтвердите, что договор включает:Особые условия по инкассовым платежам
• (Pay attention to the completeness of declaration elements)Заявление о регистрации дифференцированного налогообложения НДСPhotocopy
• Regularly obtainНалоговая квитанция на полученные средства