1. АгентствоВозврат НДСКаковы основные принципы?

Принцип агента по возврату экспортных налогов по существу является расширением принципа ?кто ведет бизнес, тот получает возврат налогов?.。КогдаВнешняя торговляПредприятие какЭкспортный агентВ период Shang, хотя товары предоставлялись производственными предприятиями, права на получение налогового возврата принадлежали фактическому экспортному оператору. С 2025 года Государственная налоговая администрация четко требует, чтобы агентский договор обязательно содержал пункт ?налоговый возврат заявляет агент?, а также предоставлялся полный документ, подтверждающий передачу права собственности на товары.

Второй вопрос: Какие новые изменения произошли в процедуре подачи заявления на возврат налогов за 2025 год?

Согласно последнему ?Правилам администрирования возврата экспортных налогов?, процесс агентского возврата экспортных налогов состоит из шести ключевых шагов:

• Заключить агентское соглашение：должно содержать четкие положения о ответственности за возврат налогов
• Таможенное оформление экспорта：Необходимо убедиться, что единица хозяйствования в таможенной декларации совпадает с агентом
• Поступление валютной выручкиСписание：Администрация по регулированию валютного контроля требует, чтобы информация о получении валютных поступлений была загружена в систему в течение 90 дней.
• Предоставление документов：
  • Свидетельство о подряжном экспорте товаров (электронная версия)
  • Специальный счет на добавленную стоимость (требуется аттестация через Государственное налоговое управление)
  • Свидетельство о получении иностранной валюты (новый требование к хранению свидетельств в блокчейне, введенное в 2025 году)
• налоговый аудит：В всей стране внедряется ?Система интеллектуального аудита?, среднее время обработки сокращено до 15 рабочих дней
• Возврат налоговых платежей зачислен на счет：Процент прямых трансфертов из государственного казны повышен до 95%

III. Как точно рассчитать сумму возврата налогов?

Формула расчета суммы налогового возврата на 2025 год:Сумма возврата налогов = (ФОБ-цена экспортных товаров × обменный курс) × ставка возврата налогов – сумма, не подлежащая возврату налогов

• Курс обмена используется по средней цене Народного банка в первый рабочий день месяца экспорта.
• Для проверки ставки возврата налогов необходимо ссылаться на ?Таблицу кодов и ставок возврата налогов на экспортные товары за 2025 год?.
• Суммы, не подлежащие возврату НДС, включают:
  • Фрахт и страховка (часть, превышающая цену FOB)
  • Сумма пере轉(zhuǎn)出а НДС на приобретения
  • Дополнительная плата за трансграничную логистику (новый пункт, введенный в 2025 году)

IV. В каких случаях может произойти отказ в возврате налога?

Согласно предупреждению о рисках Генерального таможенного управления за 2025 год, основные точки риска включают:

• Несоответствие документов：Данные по таможенной декларации, счету-фактуре и документу о получении валюты отличаются более чем на 5%.
• Просрочка давности：Не декларировано в течение 15 месяцев после экспорта (ранее 12 месяцев)
• Проблемы с квалификацией агента：Агентская компания должна иметь квалификацию налогоплательщика категории А
• Ошибка кода товара：В 2025 году в таможенном классификаторе ТН ВЭД добавлено 200 новых подразделений

Пять、Могут ли малые плательщики осуществлять вычет налогов на экспорт через посредников?

Согласно новым правилам 2025 года:Малые плательщики не могут заявлять возврат налогов, но могут подавать заявление на освобождение от уплаты налогов.. Конкретный путь操作:

• Производственное предприятие (малый масштаб) → доверительное агентство по экспорту → выдача обычного счета-фактуры → декларация на освобождение от налогов
• Агентская компания (общий налогоплательщик) → нормальное декларирование и получение возврата налогов

Особое внимание следует уделить тому, чтобы в агентском соглашении четко было предусмотрено право на принадлежность налогов, чтобы избежать налоговых споров.

Шесть、Как выбрать надежную компанию для экспортного агенства?

Рекомендуется оценивать по следующим пяти измерениям:

• Проверка квалификации：Проверка сертификата таможенного АЭО и квалификации предприятия категории А по регулированию иностранной валюты
• Интеграция систем：Поддерживает ли прямое соединение с данными электронного порта (обязательно с 2025 года)
• Система управления рисками：Нужно ли создать механизм предварительного возмещения сумм налоговых возвратов
• Примеры услуг：Успешные примеры экспортного возврата налогов на аналогичные продукты
• Прозрачность расходов：Включают ли агентские сборы плату за документы, плату за экстренное обработку проверки и т.д.

Семь、Как долго будет длиться период проверки для возврата налогов в 2025 году?

Согласно последнему объявлению Генерального управления налогов, стандарт срока возврата налогов за 2025 год составляет:

• Предприятия первого класса：Окончательно оформляется в течение 2 рабочих дней (требуется ежегодный объем экспорта свыше 100 миллионов долларов США)
• Вторая категория предприятий：Завершить обработку в течение 5 рабочих дней
• Новое предприятие：Первое время проверки на месте для возврата налогов сократилось до 10 рабочих дней

Фактическое время зачисления средств зависит также от обработки банком. Рекомендуется выбирать счет в коммерческом банке, напрямую подключенном к Казначейству.