I. Что такое прокси?Возврат НДС? В чем отличие от традиционного самостоятельного экспорта?

Агентский экспортный налоговый вычет означает, что профессиональнаяВнешняя торговляКомпания предоставляет полный комплекс услуг по экспортному таможенному оформлению, валютным расчетам и подаче заявлений на возврат налогов для производственных предприятий, выступая в качестве их агента. Ключевое отличие от самостоятельного экспорта заключается в следующем:

• Субъекты возврата налогов различаются：В режиме агентства производственное предприятие как фактический владелец товара пользуется правом на возмещение налогов.
• Четкое распределение обязанностей：Агентская компания отвечает за соответствие документов требованиям, а заказчик должен предоставить полный счет-фактуру с НДС.
• Механизм принятия рисков：Новая политика 2025 года подчеркивает, что агентская сторона несет солидарную ответственность за достоверность экспортных данных.

II. Какие основные документы необходимы для возврата НДС при экспорте через агента?

Согласно ?Методическим указаниям по возврату (освобождению) от уплаты налогов на экспорт?, опубликованным Государственным налоговым управлением КНР в январе 2025 года, обязательные документы включают:

• Экспортная грузовая таможенная декларация с таможенной отметкой (электронная версия должна соответствовать данным единого окна)
• Специальный счет-фактура по налогу на добавленную стоимость (оригинал листа для вычета)
• Агентский экспортный договор (с обязательным указанием условий ответственности за возврат налогов)
• ФорексПоступление валютной выручкиДокумент (должен соответствовать новым правилам трансграничных расчетов в юанях)
• Обратите особое внимание:：С 2025 года вводится новое требование о регистрации QR-кодов для отслеживания происхождения новых экспортных товаров.

III. Сколько этапов включает полный процесс возврата налогов при посредническом экспорте?

Стандартная операционная процедура включает четыре ключевых этапа:

• Этап предварительной подготовки
  • Заключить трехстороннее соглашение (производитель, внешнеторговая компания, иностранный покупатель)
  • Оформление регистрации на возврат (освобождение) от уплаты налога при экспорте
• Этап оборота документов
  • Товар должен быть оформлен таможенной декларацией в течение 60 дней после вывоза с территории страны.
  • Получить счет-фактуру на НДС в течение 90 дней.
• Этап проверки декларации
  • Внешнеторговая компания отправляет данные через электронный портал.
  • Налоговые органы внедряют двойной механизм ?интеллектуальной проверки документов + ручной пересмотр?.
• Этап возврата налоговых платежей
  • Средний срок возврата налогов в 2025 году сократится до 12 рабочих дней.
  • Налоговый возврат напрямую перечисляется на указанный расчетный счет производственного предприятия.

IV. Какие существуют распространенные риски при возврате НДС через агентский экспорт? Как их предотвратить?

Согласно нашему опыту работы с более чем 300 кейсами, к часто встречающимся рискам относятся:

• Риск несоответствия четырех потоков：Поток товаров, поток денежных средств, поток счетов-фактур и поток контрактов должны полностью соответствовать друг другу.
• Риск своевременности：Просрочка подачи заявления лишает права на возврат налога (по действующим правилам — до окончания срока подачи налоговой декларации по НДС в апреле следующего года после экспорта).
• Риск колебания валютного курса：Рекомендуется использовать инструменты хеджирования валютных рисков
• Рекомендации по профилактике：
  • Выбор агентской компании по внешней торговле с кредитным рейтингом AAA.
  • Создание специального реестра по возврату экспортных пошлин
  • Регулярно участвовать в обучении по сертификации AEO таможни.

V. Какие важные изменения произойдут в политике возврата экспортных налогов в 2025 году?

В этом году три крупные регулировки политики заслуживают особого внимания:

• Корректировка ставки возврата налога:Новая энергетикаЭкспорт оборудованияСтавка возврата налога повышена до 17% (ранее 15%).
• Изменение способа подачи деклараций: повсеместное внедрение системы ?безбумажной подачи + блокчейн?.
• Сдвиг акцентов в регулировании: усиление надзора заE-commerceИнтенсивность проверок возврата налогов для экспорта B2B
• Переходные меры: до 31 декабря 2024 года на экспортируемые товары по-прежнему будут применяться прежние ставки возврата налогов.

VI. Как поступить в случае неудачного возврата экспортного налога через агента?

При отказе в возврате налогов рекомендуется предпринять следующие шаги:

• Немедленно запросите у налогового органа ?Решение об отказе в возврате налога? и проанализируйте конкретные причины.
• Общие меры устранения недостатков:
  • Дополнительные документы (возможна повторная подача в течение 15 рабочих дней)
  • Подать заявление на продление срока подачи декларации (необходимо предоставить подтверждение форс-мажорных обстоятельств)
  • Запуск процедуры административного пересмотра (в 2025 году будет добавлен онлайн-канал для пересмотра)
• Рекомендуется поручить рассмотрение крупных спорных дел профессиональным международным налоговым юристам.