В экспортной деятельности правильное заполнение графы "Примечания" в экспортной счете-фактуре имеет решающее значение. Это не только помогает предприятиям успешно завершить таможенное оформление и процедуру возврата налогов, но и позволяет избежать налоговых проблем, вызванных нестандартным заполнением. Давайте вместе разберёмся, как правильно заполнять графу "Примечания", чтобы обеспечить соответствие требованиям!

При экспорте товаров в графе "Примечания" экспортного счета-фактуры действительно нет единых общенациональных требований к заполнению, но налоговые органы разных регионов могут предъявлять различные требования. Ниже приведены некоторые распространенные практики и конкретные требования налоговых органов отдельных регионов:

Общие требования к заполнению:

• Номер экспортного контракта
• Общая сумма экспортных продаж в валюте и сумме
• Тип экспортной операции (напримерВозврат НДС、беспошлинный экспорт, экспортное налогообложение и т. д.)
• Номер транспортной накладной
• Номер таможенной декларации

Конкретные требования налоговых органов в различных регионах

Гуандунское налоговое управление

• В графе "Примечания" следует указать номер экспортного контракта, а также валюту и сумму общего объема экспортных продаж.

Нинбо Налоги

• В графе "Примечания" необходимо вписать с начала строки четыре иероглифа: "экспортная накладная".
• Необходимо указать общий объем экспортных продаж (в исходной валюте) и валюту исходной валюты.

Циндаоское налоговое управление

• В графе "Примечания" необходимо вписать с начала строки четыре иероглифа: "экспортная накладная".
• Необходимо указать следующую информацию о бизнесе по экспорту:
  • Номер контракта
  • Способ торговли
  • Условия сделки
  • Сумма в исходной валюте
  • Исходная валюта:
  • Применимый обменный курс

Сычуаньское налоговое управление

• Если в графе "Сумма" указана сумма экспорта FOB (в юанях), в графе "Примечания" необходимо указать номер контракта.
• Если в графе "Сумма" указана сумма, отличная от суммы экспорта FOB, в графе "Примечания" необходимо указать номер контракта и сумму экспорта FOB (в юанях).

Налоговая служба провинции Чжэцзян

• В графе "Примечания" необходимо вписать иероглифы "出口業(yè)務(wù)" (экспортные операции) с начала строки.
• Укажите общий объем экспортных продаж (в иностранной валюте) и валюту.

Практические рекомендации

1. Соблюдайте конкретные требования налогового органа:Если налоговые органы выдвигают четкие требования, следует действовать в соответствии с ними.
2. Четко и ясно:Примечания должны быть максимально четкими, чтобы облегчить последующий поиск и налоговую проверку.
3. Подробная аннотация:Если экспортные доходы предприятия включают различные виды (например, возврат экспортных налогов, освобождение от экспортных налогов, налогообложение экспорта), рекомендуется подробно указать их в графе "Примечания", например:
   • Экспортные операции (возврат НДС при экспорте)
   • Экспортные операции (освобождение от экспортных пошлин)
   • Экспортные операции (экспортное налогообложение)

Предлагаемое содержание графы "Примечания":

Если нет четких требований налоговых органов, можно заполнить следующим образом:

Экспортные операции (возврат НДС при экспорте)

Номер экспортного контракта: ХХХХХХХХ

FOB сумма экспорта (в иностранной валюте): XXXXX

Валюта: XXX

Номер транспортной накладной: XXXXXXXXX

Номер таможенной декларации: ХХХХХХХХ

При заполнении графы "Примечание" в экспортных счетах-фактурах следует руководствоваться конкретными налоговыми требованиями и фактическими обстоятельствами предприятия. Поддержание ясности и полноты информации в примечаниях поможет предприятию избежать ненужных проблем в последующем налоговом оформлении и процессе возврата налогов.