1. Влияет ли стоимость доставкиВозврат НДСА?

Согласно объявлению Государственного налогового управления от 2025 года ?О политике НДС и акцизов на экспортные товары и услуги?, влияет ли фрахт на возврат налога, зависит от условий торговли:

• Сделка по цене FOB：Международные транспортные расходы после отгрузки не включаются в базу для расчета налоговых вычетов.
• Продажа на условиях CIF：Фрахт в стоимости CIF должен вычитаться из базы для возврата налога.
• Продажа по цене EXW：Расходы на внутреннюю транспортировку до передачи товара с завода могут быть включены в расчет налогового возврата.

Пример экспортной сделки машиностроительного предприятия в январе 2025 года: в общей CIF-стоимости $120,000 включены $15,000 за фрахт, фактическая база для возврата налога составляет $105,000 × ставка возврата 13% = $13,650.

II. Как агентские компании распределяют затраты на перевозку?

Профессиональные агентские компании обычно используютПринцип соответствия трех документов：

• Транспортные документы (BL/AWB) и таможенная декларация должны соответствовать по месту отправления/назначения.
• Сумма счета разбита на:
  • Стоимость товара (возмещаемая часть)
  • Стоимость перевозки (разделение на внутренний/международный участок)
• Платежные документы соответствуют условиям договора

Особое внимание уделяется мерам, которые будут введены Главным таможенным управлением в 2025 году.Система интеллектуальной проверки заказов, требуется разбить стоимость доставки с точностью до двух знаков после запятой.

III. Какие пункты включает комиссия за агентские услуги?

Структура оплаты услуг официального агентства обычно включает:

• Базовая стоимость услуг(Подготовка таможенных документов, подача заявки на возврат налогов)
• Надбавка за риск(Гарантийный депозит при колебании курса валют, обработка аномальных документов)
• Плата за дополнительные услуги(Оптимизация стоимости доставки, авансирование налоговых возвратов)

Исследование отрасли за 2025 год показывает, что комиссионные агента обычно составляют 1,5%-3% от суммы налогового возврата, а некоторые компании предлагаютПоэтапная оплата: В первый год 1,8%, для продлевающих клиентов 1,2%.

IV. Как выбрать оптимальную схему расчета стоимости доставки?

Рекомендуется пройти черезТрехмерный метод оценки：

• Выбор способа торговли：Для долгосрочных заказов можно подать заявку на предварительное одобрение стоимости доставки.
• Оптимизация маршрутов перевозок：Поезда Китай-ЕвропаболееМорские перевозкиСэкономьте 15% на транспортных расходах
• Комбинация валют для расчетов：Расчёты в долларах США + местной валюте могут снизить валютные потери на 3%-5%.

Пример предприятия по экспорту текстиля: использование модели FOB + назначенного экспедитора привело к увеличению годового объема налоговых возвратов на 7,2% и снижению транспортных расходов на 4,5%.

V. Какие споры по поводу транспортных расходов могут привести к налоговым рискам?

Основные направления проверок в 2025 году включают:

• В транспортной накладной внутри страны не указан номер экспортного контракта.
• В цене CIF наблюдается дисбаланс в соотношении страховых расходов и фрахта.
• Морские дополнительные сборы (THC, BAF) не указаны отдельно.

Рекомендации по профилактике: созданиеСистема управления реестром транспортных расходов, ежемесячно сверять расхождения в данных по фрахту в таможенных декларациях, коносаментах и счетах-фактурах, сохранять оригинальные записи о переговорах по ценам как минимум на 5 лет.

(Источники данных в статье: Статистический бюллетень Главного таможенного управления за 2025 год, документы с разъяснениями политики Государственного налогового управления, исследовательский отчет Ассоциации международных экспедиторов Китая)